公司注销时财报上哪些数据会影响注销你都知道了吗 (注销账号)

生活 2021-04-30 12:19:27

公司注销时财报上哪些数据会影响注销你都知道了吗 , 案例:a公司为一家工程公司,因经营不善,老板打算将公司注销,截止2020年9月30日,公司账上还存在无法收回的应收账款和其他应收款合计金额291,933.59元,其他应付款1,160.00元未付,年末未分配利润220,771.68元,截止2020年9月30日当年的净利润是-53,438.48元,报表如下图所示:

a公司若想顺利注销,该如何处理账上的问题?

解析:

1、应收账款和其他应收款合计291,933.59元,经过多次催收后,确认无法收回,形成坏账,建议做资产减值损失处理,若无法满足企业所得税前扣除的条件,则不在企业所得税汇算前扣除,对冲未分配利润220,771.68元后,期末未分配利润为-71,161.91元(假设当年度汇算不存在调增调减),a公司无需缴纳企业所得税、个人所得税。

2、其他应付款1,160.00元,如确认无需支付,建议转营业外收入,a公司的亏损可以覆盖此项收入。

3、应交税金11,151.75元,货币资金不够支付,建议从股东借款支付,挂账的股东借款无法还款,转为营业外收入,只要保证公司的亏损可以覆盖此收入。

通过以上操作,最终的报表会变成如下所示:

a公司若想顺利注销,该如何处理账上的问题?

解析:

1、应收账款和其他应收款合计291,933.59元,经过多次催收后,确认无法收回,形成坏账,建议做资产减值损失处理,若无法满足企业所得税前扣除的条件,则不在企业所得税汇算前扣除,对冲未分配利润220,771.68元后,期末未分配利润为-71,161.91元(假设当年度汇算不存在调增调减),a公司无需缴纳企业所得税、个人所得税。

2、其他应付款1,160.00元,如确认无需支付,建议转营业外收入,a公司的亏损可以覆盖此项收入。

3、应交税金11,151.75元,货币资金不够支付,建议从股东借款支付,挂账的股东借款无法还款,转为营业外收入,只要保证公司的亏损可以覆盖此收入。

通过以上操作,最终的报表会变成如下所示:

综上,通过以上操作,将科目清理干净,注销时减少很多繁琐的流程。

建议:1、a公司若符合简易注销的条件,通过以上操作将账务处理完成后,可通过简易注销方式注销,无需通过税务管理员审批,方便快捷。

2、若a公司欠债比较多(假设其他应付款或应付账款挂账金额大,无法消除),可通过增资的方式将债务消除。

THE END

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